海南自贸港12月18日即将封关,「零关税」和「双15%」个税优惠政策将有什么变化?带来哪些利好?

前言



今天，2025年12月18日，海南自由贸易港正式启动全岛封关运作。
这个被誉为“中国新一轮高水平对外开放标志性举措”的里程碑事件，不仅意味着“一线放开、二线管住、岛内自由”的监管新范式正式落地。

对于企业和人才而言，更重要的是具体的核心政策“零关税”和“双15%”个人所得税优惠也随之迎来了实质性、重磅的优化升级，释放出前所未有的红利。有疑问可联系15361594656（微信同号)，助你顺利开启创业路!



海南自贸港12月18日即将封关




01 零关税扩容：从“清单”到“负面清单”的根本转变

封关运作后，海南“零关税”政策实现了从“正面清单”到“负面清单”管理的根本性跃升，开放水平和范围大幅提升。
范围与覆盖面的量级飞跃

范围巨幅扩大：“零关税”商品税目从此前的约1900个，一次性扩大至约6600个。

占比大幅提升：占全部商品税目的比例从约21% 提升至约74%，提高了近53个百分点。

享惠主体拓宽：享惠主体从主要针对企业法人，进一步扩大到各类有实际进口需求的企事业单位。

这意味着，几乎四分之三的进口商品进入海南将免征关税、进口环节增值税和消费税。对于企业，生产设备、原材料的进口成本将显著降低。分析指出，这预计可为进口设备的企业节省约20%的税收成本。




02 加工增值政策：从“单打独斗”到“产业链共赢”

除了直接免税，封关后另一项对企业极具吸引力的政策——“加工增值免关税”也得到深度优化。

这项政策允许海南鼓励类产业企业生产的含进口料件货物，若在岛内加工增值超过30%，进入内地市场时可免征进口关税，旨在鼓励企业在海南进行实质性、高附加值的加工制造。

封关后的核心优化体现在两个方面：

允许累计计算增值：上下游不同企业的加工增值部分可以累计计算，只要产业链整体增值超过30%，相关货物即可享惠。

计入海南自产价值：将“海南自贸港自产货物价值”计入增值部分，企业更容易达到30%的增值率门槛。

这些变化打破了单一企业的局限，鼓励企业在海南形成紧密协作的产业集群，从计算“自家账”转向共算“产业链大账”，从根本上提升了产业的整体竞争力。
03 “双15%”个税优惠：从“刚性门槛”到“灵活精准”

备受关注的个人所得税优惠（即实际税负超过15%的部分予以免征）政策已确定延续实施至2027年12月31日。封关之际，其执行细则的优化，更体现了引才的诚意与灵活。
最关键的调整：居住天数核算更科学

为回应企业从业人员需频繁离岛出差、展业的实际需求，政策对“一个纳税年度内在海南累计居住满183天”的条件进行了优化。

旧办法：要求在海南实际停留天数满183天。

新办法：合理的离岛出差、休假、学习培训天数可计入居住天数，但同时要求在海南的实际居住天数不得少于90天。

这一调整并非简单降低门槛，而是在设置实际居住底线、强化实质性运营要求的前提下，为真正在海南干事创业的人才提供了便利，平衡了政策的灵活性与风险防控。
特定行业支持加码

政策还扩大了特定行业的覆盖范围，将原“航空、航运、海洋油气勘探”行业，优化为“航空航天、航运、海洋油气勘探”，以精准支持海南重点发展的航天等产业。
04 红利全景：企业、人才与产业的黄金机遇

综上所述，封关后政策红利的叠加释放，正在为多方主体打开机遇之门。
对于企业和投资者

成本显著降低：得益于“零关税”和加工增值政策，进口设备、原材料及内销成本大幅下降。

所得税负担减轻：符合条件的鼓励类产业企业，享受15%的企业所得税优惠税率。

贸易枢纽价值凸显：海南作为连接中国内地与东南亚乃至全球的战略交汇点地位更加突出，是拓展“一带一路”和RCEP市场的理想基地。

对于高端紧缺人才

实际收入增加：个人所得税实际税负封顶15%，吸引力巨大。

生活工作更便利：居住天数的科学核算，让因公频繁离岛的人才也能安心享惠。

对于重点产业发展

政策红利正强力驱动旅游业、现代服务业、高新技术产业和热带特色高效农业四大主导产业，以及商业航天、生物科技、数字贸易等前沿领域在海南加速集聚和发展。

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随着首艘享受“零关税”的货轮今日靠泊洋浦港，海南自贸港的政策蓝图已全面转化为可触可感的现实。这片土地正在改写的，不仅是商品的流通规则，更是企业与人才的未来。

当税收的壁垒被打破，当创新的要素自由汇聚，海南封关奏响的是一曲开放与机遇的宏大交响。

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