考点梳理 | 关于「海南自贸港全岛封关运作」常识核心速记

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海南自由贸易港全岛封关，简称海南封关，是指将海南岛全岛建成一个海关监管特殊区域，实施以“‘一线’放开、‘二线’管住、岛内自由”为基本特征的自由化便利化政策制度；是海南自由贸易港建设的标志性和基础性工程，标志着海南自由贸易港建设进入实质性阶段。

2025年12月18日，海南自由贸易港正式启动全岛封关，6600多种货物可零关税进入海南。《关于海南自由贸易港货物进出“一线”、“二线”及在岛内流通税收政策的通知》（财关税〔2025〕12号）、《关于海南自由贸易港进口征税商品目录的通知》（财关税〔2025〕13号）、《中华人民共和国海关对海南自由贸易港加工增值免关税货物税收征管暂行办法》（海关总署公告2025年第158号）、《海南自由贸易港禁止、限制进出口货物、物品清单》（商务部公告2025年第43号）、《中华人民共和国海关对海南自由贸易港监管办法》（海关总署公告2025年第159号）等系列文件，根据上述文件的规定，自正式启动全岛封关之日起施行。

简称	释义
“一线”放开	“一线”放开，就是将海南自贸港与中国关境外其他国家和地区之间作为“一线”，实施一系列自由便利进出举措；即海南自贸港与境外的货物可以不受海关监管自由出入境，实现货物、资金和人员等要素自由流动，让海南和全世界实现贸易的高度自由
“二线”管住	“二线”管住，就是将海南自贸港与内地之间作为“二线”，针对“一线”放开的内容实施精准管理；即从海南自贸港出入中国境内其他区域的货物，纳入全国海关通关一体化，实行常规监管，要征收相应的税收，并纳入贸易统计；也表示国际上的货物进入中国内地依然要受国内监管，保证国内贸易的一致性。如果货物进入内地，需要加征关税。 主要检查的货物分为三类：第一类是从国外进到海南省内的“零关税”商品；第二类是享受加工增值30%免关税政策的货物；第三类，就是在“一线”已经放宽了贸易管制的货物。 目的是保障国家贸易管制政策的统一和做好与内地税制落差的衔接。管理的对象主要是货物、商品、运输工具，但与内地间人员往来不会发生变化
岛内自由	在海南自贸港内，各类要素可以相对自由流通
实施贸易救济措施的货物分类	进口征税商品清单内货物
	实施贸易救济措施的货物
海关实施监督管理的对象	海关依照本办法对下列对象实施监督管理： （一）海南自贸港与中华人民共和国关境外其他国家和地区（以下简称境外）之间进出的交通运输工具、货物集装箱等运输设备、人员、货物、物品； （二）自海南自贸港进入中华人民共和国关境内其他地区（以下简称内地）的“零关税”货物及其加工制成品、享受加工增值免关税政策的保税货物、自境外进入海南自贸港时放宽贸易管理措施货物及其加工制成品； （三）海南自贸港内尚未办结海关手续的货物
税收政策	由海南自贸港进入内地的“零关税”货物及其加工制成品，享惠主体向海关办理相关手续，海关按照规定依法征收进口关税、进口环节增值税和消费税。 1.上述货物在进境或岛内流转环节已经缴纳或补缴进口税收的，由海南自贸港进入内地时，海关按照规定依法不再征收相应进口税收；在岛内流转环节已缴纳国内环节增值税的，由海南自贸港进入内地时，海关按照规定依法不再补征进口环节增值税。 2.海南自贸港内鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自贸港加工增值达到或超过30%的货物，由海南自贸港进入内地时免征进口关税，照章征收进口环节增值税和消费税。 3.加工增值免关税政策税收征管办法另行制定
重要概念	1.“二线口岸”，是指经国务院批准设立，供货物、物品、交通运输工具、人员在海南自贸港与内地之间进出的港口、机场等。 2.享惠主体，是指符合进口“零关税”货物条件的，由海南省人民政府确定并报财政部、海关总署、税务总局等有关部门备案的企业、单位。 3.“零关税”货物，是指除保税、减免税进口货物外，海南自贸港内符合条件的主体从境外进口征税商品目录以外的货物，享受免征进口关税、进口环节增值税和消费税政策
封关后的影响	1.封关运作后，“零关税、低税率、简税制”会逐步创造条件全面实施。对企业而言，意味着其享惠范围更广、门槛更低。 2.海南自由贸易港封关运作、简并税制后，“零关税”等税收优惠政策力度会更大，享受政策也将更便利。“零关税”商品数量将显著增加，覆盖约74%的商品税目，惠及医药、高端食品加工等重点产业。享惠主体范围也全面扩大，基本覆盖全岛有实际进口需求的各类企事业单位。 此外，海南实施“双15%”税收优惠政策，即符合条件的企业与核心人才均可享受15%的所得税优惠。这些税收优惠也是海南自由贸易港政策的核心吸引力之一。 3.封关运作后，对于在海南扩大旅游，拉动旅游消费，也是极大的利好消息。按照现阶段的封关制度设计，除部分货物从海南自贸港进入内地需要接受查验外，大多数货物以及所有的人员、物品、交通运输工具等进出海南岛，仍按现行规定管理，封关前后没有变化。大家到海南岛出差、旅行都和现在一样，也不需要办理额外的证件
封关运作的核心目的	发挥海南地缘优势，发挥海南在目前百年变局加速演进背景下的独特作用，使海南成为面向东盟为主体的重要开放门户

  试题 演练

某海南自贸港内鼓励类企业进口一批原材料，经加工后产品在岛内销售时未缴纳任何税款。现该企业拟将该批加工制成品运往内地销售，经核算其加工增值率为35%。根据海南自贸港相关政策，该批货物进入内地时应如何处理？

A. 免征进口关税和进口环节增值税、消费税

B. 免征进口关税，照章征收进口环节增值税和消费税

C. 按照原进口原材料的完税价格补征全部进口税款

D. 按照成品的全值补征进口关税、增值税和消费税

答案

点击下方空白处获得答案

C

【解析】

第一步，本题考查时事政治。

第二步，根据2025年版《中华人民共和国海关对海南自由贸易港监管办法》第十七条第二款，海南自贸港内鼓励类产业企业生产的含进口料件在海南自贸港加工增值达到或超过30%的货物，由海南自贸港进入内地时免征进口关税，照章征收进口环节增值税和消费税。加工增值免关税政策税收征管办法另行制定。C项正确。

因此，选择C选项。

【拓展】

ABD项： 根据2025年版《中华人民共和国海关对海南自由贸易港监管办法》第十七条第一款，由海南自贸港进入内地的“零关税”货物及其加工制成品，享惠主体向海关办理相关手续，海关按照规定依法征收进口关税、进口环节增值税和消费税。上述货物在进境或岛内流转环节已经缴纳或补缴进口税收的，由海南自贸港进入内地时，海关按照规定依法不再征收相应进口税收；在岛内流转环节已缴纳国内环节增值税的，由海南自贸港进入内地时，海关按照规定依法不再补征进口环节增值税。

A项：增值税和消费税仍需缴纳。A项错误。

C、D项：不是按原材料或全值补税，而是‌按进口货物征税规则‌计征增值税和消费税，且‌关税已豁免‌。CD项错误。

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