海南马上封关!海南自贸港 “双15%” 税收优惠怎么享?2025封关前后差别大!

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随着海南自贸港于2025年12月18日封关的消息宣布，越来越多的人咨询海南的"双十五"政策的相关条件，我们对哪些人群能享受海南自贸港个税税负率最高15%的优惠政策，享受时需要什么条件等问题做以总结。


一、个人税最高15%要哪些条件？



一般人才：海南人才认定部门单位所认定的人才或在海南的年收入达到30万元人民币以上的人。

特定行业人才：如航空航天、航运、海洋油气勘探等行业特定人员，因职业特点一年在海南累计居住不满183天的。

一、哪些人可以享受15%个税优惠？

高端紧缺人才可享受，那又什么是高端紧缺人才？

答：

被海南省各级人才管理部门认定的专业人才或一个纳税年度内在海南自由贸易港的收入达到30万元人民币以上。

说明：注意或字，所以不要担心自己学历低，是不是人才，年收入达到30万以上就是人才，自信点

， 达不到30万税负率也不会达到15%，有政策也用不上

。

二、享受最高税负率15%需要哪些条件？

1.所在企业或单位需满足：

在海南自由贸易港实质性运营（即非空壳公司、非虚假注册主体）；业务开展与个人所得税享惠情况相匹配。

2.居住天数要求：

一个纳税年度内在海南累计居住满183天，但是合理的离岛出差休假、学习培训天数可计入，但实际在岛居住天数不得少于90天

特定人才还需满足以下两项：

社保缴纳：连续缴纳职工基本养老保险6个月以上（含12月）且不存在趸交、两地重复缴纳等情况；

劳动关系： 与海南注册且实质性运营的企业签订1年以上劳动合同或聘用协议。

三、哪些人不能享受？

不得享受的情形：

1.被认定为严重失信主体

2.提供虚假材料、虚假申报

3.企业非实质性运营、空壳公司等



二、申请与监管流程

享惠资格认定程序为：

相关人员名单汇总➡️享惠人员资格审核➡️审核结果异议处理➡️提醒办理享惠申请，具体流程如下图：





三、相关政策原文

1.2020年6月23日财政部 税务总局发布的(财税〔2020〕32号)《海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策》的通知。

2.财政部 税务总局关于延续实施海南自由贸易港高端紧缺人才个人所得税政策的通知

3.2025年8月2日海南省人民政府印发了琼府〔2025〕43号《海南自由贸易港享受个人所得税优惠政策高端紧缺人才清单管理办法》的通知

4.海南省财政厅等五部门关于落实海南自由贸易港个人所得税优惠政策有关事项的公告



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