海南自贸港2025年最新政策,12月18日正式封关后核心政策一文看懂

海南自贸港政策从2025年12月18日正式启动，海南全岛封关之后对企业发展有什么影响，快来和小编一起了解吧！



一、税收政策：双15%优惠为核心

1、企业所得税

①15%税率：注册在海南并实质性运营的鼓励类产业企业（如旅游、科技、物流），减按15%征收（内地一般为25%），有效期至2027年底

②加工增值免关税：进口料件在海南加工后增值≥30%的货物，销往内地免征进口关税（仅征增值税、消费税），2025年封关后取消"60%收入占比"限制，允许跨企业累计增值



2、个人所得税

①2025年前：高端人才（年薪≥30万元或省级认定）实际税负超15%部分免征，需满足在海南居住满183天（合理离岛出差、休假天数可计入）

②2025年后：对居住满183天的个人，来源于海南的综合所得和经营所得按3%、10%、15%三档累进税率征收（内地最高45%）

二、零关税政策：覆盖范围扩大

1、零关税商品清单

2025年封关前：原辅料、生产设备、交通工具等6600余项商品免关税、增值税和消费税（税目比例74%）

封关后：实行负面清单管理，目录外商品全面零关税，享惠主体扩展至企业、事业单位及民办非企业单位

2、行业应用案例

生物医药：乐城先行区可零关税进口特许药械（如手术显微镜减免税款13.75万元）

高端制造：进口设备免税（如1000万元服务器省税130万元），加工增值后内销免关税

三、封关运作政策：分线管理


1、"一线放开、二线管住"

一线（境外与自贸港间）：目录外货物免征进口税，低干预、高效率监管

二线（自贸港与内地间）："零关税"货物需补缴税款，加工增值超30%的鼓励类产品免关税

2、口岸布局

一线口岸：8个对外开放口岸（如海口新海港）

二线口岸：10个"二线口岸"（如洋浦保税港区）

四、产业扶持政策


1、重点产业

旅游业：离岛免税额度10万元/年，覆盖45大类商品

现代服务业：跨境电商零售出口免增值税，物流每单补贴3元（月上限10万单）

高新技术产业：研发费用100%加计扣除，首次认定高新技术企业奖励50万元（海口政策）。

2、特色领域

航天/深海/南繁：文昌国际航天城、三亚深海科技城等重大项目加速落地

生物医药：博鳌乐城国际医疗旅游先行区实现医疗技术、设备、药品与国际同步

五、人才政策

国际人才引进

59国人员免签入境，境外高水平大学可在海南独立办学，境外职业资格单向认可

本地人才激励

高端人才享15%个税优惠，实际居住天数≥90天即可申请

六、封关后政策升级（2025年12月18日起）

1、税制简化：个人所得税按3%、10%、15%三档累进税率征收，企业所得税15%覆盖所有非负面清单行业

2、监管强化：追溯3年企业运营数据，虚假注册面临补税+罚款

海南自贸港政策以"零关税、低税率、简税制"为核心，叠加产业扶持与人才红利，尤其适合跨境电商、生物医药、高端制造等领域。2025年封关后，政策开放度将进一步提升，但企业需注意合规运营，避免虚假注册或税务风险。建议关注海南省电子税务局动态，及时调整业务布局

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