海南自贸港“双15%”税收新政落地,企业享惠指南来了!

海南自贸港“双15%”税收新政落地
企业惠享

指南来了





    企业所得税封顶15%，个人所得税实际税负不超过15%，海南自贸港税收优惠政策进入全面实施阶段

    “去年我们公司享受税收优惠减免超过2000万元，这笔资金直接投入到新技术研发中！”海南某高新技术企业财务总监欣喜地表示。

    随着海南自贸港建设深入推进，“双15%”税收优惠政策红利持续释放。数据显示，截至目前海南已为各类企业减免税款超过200亿元，吸引超过1.5万家企业享受政策优惠。

01 企业所得税：优惠门槛再降低



    海南自贸港对注册并实质性运营的鼓励类产业企业，减按15%的税率征收企业所得税。这项政策有三大亮点：

    鼓励类产业目录扩容：最新版目录新增14大类行业，包括新能源汽车制造、5G通信设备制造、区块链技术研发等热点领域，更多企业可享受优惠。

    实质性运营判定更清晰：企业需在海南固定经营场所，配备必要人员，并开展实质性生产经营活动。具体标准为：

· 企业在海南年度主营业务收入占总收入60%以上
· 企业在海南从业人员占总人数60%以上
· 企业在海南资产总额占总资产60%以上

    征管服务更便利：税务部门推出“自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的享受方式，企业无需事前审批。

02 个人所得税：优惠范围再扩大



    对在海南自由贸易港工作的高端人才和紧缺人才，其个人所得税实际税负超过15%的部分予以免征。政策要点包括：

人才认定标准优化：

· 高端人才：包括省级以上人才计划入选者、年收入超过50万元的人才等
· 紧缺人才：根据海南定期发布的紧缺人才目录认定

优惠范围扩展：

· 涵盖综合所得、经营所得等多种收入类型
· 允许追溯享受，最早可追溯至2020年1月1日

办理流程简化：

· 通过个人所得税APP即可申请
· 实行“承诺制”，人才只需对符合条件作出承诺

03 政策适用：这些行业受益最大



旅游业企业： 某旅行社利用税收优惠节省的资金，开发了10条特色旅游线路，去年接待游客量增长40%。

现代服务业企业： 一家律师事务所通过享受个税优惠，成功引进3名涉外法律专家，国际业务收入翻番。

高新技术企业： 某生物医药企业将减免的税款投入研发，成功获得5项发明专利，新产品市场份额快速提升。

热带农业企业： 农业龙头企业利用税收优惠，建设数字化种植基地，产品溢价能力显著提高。

04 实操指南：如何申请享受优惠



第一步：企业资质认定

· 登录海南省税务局官网“自贸港税收优惠专区”
· 提交营业执照、财务报表等基础材料
· 系统自动判断是否符合鼓励类产业目录

第二步：实质性运营自评

· 填写《实质性运营自评表》
· 准备人员社保缴纳证明、经营场所证明等材料
· 完成自评报告备案

第三步：优惠享受办理

· 企业所得税：在季度预缴和年度汇算清缴时直接适用15%税率
· 个人所得税：通过个税APP提交优惠申请，系统自动计算减免税额

05 风险提示：避免这些常见误区



误区一：注册即享受 某外地企业在海南注册但实际经营在外地，被税务机关追缴税款并处以罚款。

误区二：盲目适用目录 某企业错误认定自身业务属于鼓励类产业，后续被调整补税，影响企业信用等级。

误区三：忽视备查资料 某企业虽符合条件但未按规定留存备查资料，无法通过税务稽查，被要求补缴税款。

正确做法：

· 建议聘请专业机构进行合规评估
· 建立完善的税收优惠管理台账
· 定期进行合规性自查

06 案例解析：企业如何最大化享惠



案例一：制造业企业 某新能源汽车零部件企业通过：

· 将研发中心迁至海南
· 在海南设立销售中心
· 合理安排关联交易定价 全年享受税收优惠超800万元

案例二：服务业企业 某咨询服务企业通过：

· 将高收入专家合同转入海南公司
· 合理安排收入确认时点
· 优化人才结构 每年节省个税支出约200万元

07 政策展望：未来还有这些利好



政策持续优化：

· 鼓励类产业目录将继续扩容
· 实质性运营标准将进一步细化
· 税收优惠享受流程更加便利

监管更加精准：

· 大数据监管系统完善
· 风险预警机制建立
· 信用管理体系优化

创新试点推进：

· 跨境电商税收政策创新
· 数字产业税收优惠试点
· 绿色产业税收支持政策

     随着封关运作临近，海南自贸港税收政策红利将持续释放。海南省税务局局长表示：“我们将进一步优化税收营商环境，确保政策红利精准直达市场主体。”

    专家建议，企业应尽早进行税收规划，合理安排业务布局，用足用好税收优惠政策，提升市场竞争力。

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